Top 7 매출 채권 회수 기간 Top 15 Best Answers

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매출채권이 평균적으로 회수되는 기간을 의미한다. 연 매출액을 12로 나누면 월평균매출액이 된다. 매출채권이 몇 달치 월평균매출액인지 알 수 있다. 이는 곧 외상이 몇 달 밀려 있는지, 몇 달 후에 현금으로 회수되는지로 볼 수 있다.


29.매출채권회전율,매출채권회수기간[함깨바TV투자,회계,재무제표,자녀교육]
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매출채권 회전율과 평균회수기간 : 네이버 블로그

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매출채권 회전율과 평균회수기간 : 네이버 블로그
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매출 채권 회수 기간

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매출 채권 회수 기간
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매출채권 회전율과 회수기간 (feat. 크린앤사이언스)

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매출채권 회전율과 회수기간 (feat 크린앤사이언스)

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매출채권 회전율과 회수기간 (feat. 크린앤사이언스)
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매출채권 회전율 계산 공식과 의미 – EcoDang

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매출채권 회전율 계산 공식과 의미

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 매출채권 회전율 계산 공식과 의미 - EcoDang
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매출채권회전율 뜻과 계산 방법

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매출채권회전율 뜻과 계산 방법
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특수관계법인의 매출채권 회수지연 부분에 대하여 부당행위 계산부인의 당부

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심사청구

법인
심사법인1999-0024

19990507

완료

귀속연도 1996

전심번호

 ▶ 심사법인1999-0024[심사]

특수관계법인의 매출채권 회수지연 부분에 대하여 부당행위 계산부인의 당부
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신바람회계 신바람교수님 신바람세상

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매출채권 이란? [재무상태표(자산)]

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매출채권 이란? [재무상태표(자산)]
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매출채권 회전율과 회수기간 (feat. 크린앤사이언스)

매출채권 회전율과 회수기간에 대해 공부해보자.

회계에 대한 전문적인 지식이 없어도 공식만 알아두면 이 회사가 외상값을 잘 받고 있는지 돈을 떼이고 있는지 대략이나마 파악할 수 있다.

매출채권

매출채권(Account receivable)은 기업이 영업활동을 통해 수익을 창출하면서 발생하는 채권을 말한다. 제품이나 서비스를 제공받은 고객이 일정기간 내에 비용을 지불하겠다는 기업과 고객 간의 약속이다. 쉽게 말하면 ‘외상값’ 이다. (외상매출금, 어음이 매출채권에 해당)

외상값은 기간 내에 잘 받기만 하면 문제가 없지만 그렇지 못하면 수익 감소의 원인이 된다. 재무제표를 보고 매출채권 회전율과 회수기간을 계산해보면 매출채권이 잘 회수되고 있는지 파악할 수 있다.

매출채권 회전율

매출채권 회전율 = 매출액 / 매출채권

매출채권 회전율은 매출채권이 현금으로 회수되는 속도를 나타낸다.

기업의 재무제표를 보면 유동자산의 세부항목에서 매출채권 잔액을 확인할 수 있다.

매출채권 잔액은 평균치를 이용하기 위해 기초잔액과 기말잔액의 평균치를 구해 적용한다.

매출채권 회수기간

매출채권 회수기간 = 365 / 매출채권 회전율

매출채권 회수기간은 기업이 매출채권을 회수하는데 평균적으로 걸리는 기간을 말한다.

회전율의 역수에 365를 곱해도 된다.

그럼 이제 실습을 위해 크린앤사이언스의 재무제표를 들여다보면…

출처 : 전자공시시스템 DART (http://dart.fss.or.kr)

출처 : 전자공시시스템 DART (http://dart.fss.or.kr)

이렇게 매출액과 매출채권 잔액을 확인할 수 있다.

2017년 기준으로 보면…

매출액 = 767억 원

기초 매출채권 = 155억 원 (전기말의 매출채권잔액을 기초잔액으로 잡는다)

기말 매출채권 = 173억 원

매출채권평균 = (155 + 173) / 2 = 164억 원

매출채권 회전율 = 767 / 164 = 4.67

매출채권 회수기간 = 365 / 4.67 = 78.1 (약 78일)

매출채권이 현금으로 회수되는데 약 78일이 걸리는 것을 알 수 있다.

그럼 이번엔

2018년 기준으로 한 번 더 연습해보면…

매출액 = 948억

기초 매출채권 = 173억

기말 매출채권 = 238억

매출채권평균 = (173 + 238) / 2 = 205억 원

매출채권 회전율 = 948 / 205 = 4.62

매출채권 회수기간 = 365 / 4.62 = 79(일)

2018년 기준으로는 채권이 회수되는데 79일 정도 걸렸다고 볼 수 있다.

(매출채권이 회수되는데 90일(1분기)이 걸리지 않는다)

사업보고서의 내용에도 1~5개월 안에 회수한다는 내용이 기재되어 있다.

출처 : 전자공시시스템 DART (http://dart.fss.or.kr)

1분기는 90일이므로

2018년 기말 매출채권 238억은

2019년 1분기 안에 모두 현금으로 회수되었을 것이라고 추정해볼 수 있다.

1분기 실적 발표가 얼마 남지 않았는데 이렇게 공부를 하니 실적 발표가 기다려진다.

회계의 회자도 모르지만, 하나씩 알아가는 것도 나름대로 재미있다.

매출채권회전율 뜻과 계산 방법

매출채권회전율 뜻과 계산 방법을 알아봐요. 기업을 분석하기 위해서 재무제표를 확인할 때 필수적으로 계산해봐야 하는 것이 매출채권 회전율인데 투자자라면 반드시 알고 있어야 하는 개념이에요. 이러한 재무분석을 해볼 수 있는 계산 지표들은 특별한 회계 지식이 없더라도 계산 공식만 알고 있으면 누구나 쉽게 알아볼 수 있기 때문에 어렵지 않답니다.

기업의 재무건전성을 파악하는데 중요하게 사용되는 매출채권회전율으로는 회사가 외상으로 판매한 상품에 대해서 돈을 잘 돌려받고 있는지나 미납이나 연체가 되어 부실한 판매인지를 확인하기 유용한 지표에요. 특히 투자자들의 경우에는 동종업계에서 가장 뛰어난 주도주를 픽하기 위해서 비교 작업을 할 때 큰 도움을 받을 수 있답니다.

목차

1. 매출채권회전율이란 뜻과 계산 공식

2. 재무제표에서 매출채권회전율 구해보기

매출채권회전율이란 뜻과 계산 공식

매출채권 [Account Receivable]이란 기업이 주된 영업활동으로 재화나 용역을 판매하는 수익창출 활동에서 발생하는 모든 채권을 의미합니다. 기업이 판매한 서비스나 제품을 받은 고객은 일정 기간 안에 대가를 지불하겠다는 약속이 매출채권이며 외상값이 됩니다.

회사에서는 모든 매출채권은 매출액에 포함하여 계산하게 되지만, 실질적인 수익은 들어온 상태는 아니므로 채권의 회수로 매출채권 대금을 받아내는 것이 중요합니다. 그래서 매출액이 많은 것에 비해서 이익이 적다면 매출채권 회수가 잘 되고 있지 앟고 있다고 파악할 수 있습니다.

그래서 이러한 매출채권의 회수가 정상적인지, 비정상적인지 파악하기 위한 지표가 매출채권회전율과 매출채권 회수 기간이며 아래의 공식으로 계산해볼 수 있습니다.

매출채권회전율 계산 공식

매출채권 회전율 = 매출액 ÷ 매출채권

매출채권회전율이란 회사가 1년간 매출채권이 현금으로 회수되는 속도를 의미합니다.

⊙ 매출채권회전율이 높을수록 매출채권 회수가 잘되고 있음을 의미합니다.

⊙ 매출채권회전율이 낮을수록 매출채권 회수가 잘되지 않고 있음을 의미합니다.

예를 들어서 A 회사가 매출액 100억원, 매출채권 50억원인 경우 매출채권회전율은 2임을 계산해볼 수 있고, B 회사가 매출액 100억원, 매출채권 10억원인 경우 매출채권회전율은 10임을 알 수 있습니다. 이 경우 동일한 조건을 가정하였을 때 남은 매출채권이 많은 A회사가 B회사보다 부실채권이 많아서 현금회수가 더 느리다는 것을 알 수 있습니다.

매출채권 회수 기간 계산 공식

매출채권 회수기간 = 365일 ÷ 매출채권 회전율

매출채권 회수기간은 회사가 매출채권을 현금으로 회수되는데 걸리는 평균 기간을 의미합니다.

예를 들어서 A회사가 매출채권회전율이 2일 경우 매출채권 회수기간은 182.5일, B회사가 매출채권회전율이 10인 경우 매출채권 회수기간은 36.5일임을 계산해 볼 수 있습니다.

재무제표에서 매출채권회전율 구해보기

재무제표에서 포괄손익계산서를 보면 연도별 매출액을 확인할 수 있습니다. 빨간색 표시가 20년도 매출액이며, 노란색 표시가 19년도 매출액입니다.

20년도 매출액: 10,685 억원

19년도 매출액: 9,71 억원

재무제표에서 재무상태표를 보면 연도별 매출채권 및 기타채권을 확인할 수 있습니다. 빨간색 표시가 19년도 매출채권이며, 노란색 표시가 18년도 매출채권입니다.

19년도 매출채권: 472 억원

18년도 매출채권: 415 억원

⊙ 2020년 매출채권 회전율 = 10,685 ÷ 472 = 22.63

⊙ 2020년 매출채권 회수 기간 = 365 ÷ 22.63 = 16.12 일

⊙ 2019년 매출채권 회전율 = 971 ÷ 415 = 2.33

⊙ 2019년 매출채권 회수 기간 = 365 ÷ 2.33 = 156.65 일

매출채권의 경우 전기 말의 매출채권 금액을 기초잔액으로 계산 해주어야 합니다. 작년도의 매출채권이 회수되면 올 해의 매출에 반영되기 때문입니다. 따라서 2020년도의 매출채권 회전율은 2020년도의 매출액과 2019년도의 매출채권으로 계산하게 되는 것입니다.

그런데 위 계산을 보면 이상한 점이 있습니다. 20년도와 19년도의 회전율과 회수 기간이 큰 차이를 나타내는 것입니다. 일반적으로 보았을 때도 매출채권의 회수율이 큰 폭으로 개선되었다고 생각하기도 무리가 있는데 그 이유는 20년도 매출액이 큰 폭으로 증가했기 때문입니다.

따라서 매출액 변동 폭이 작년도 금액과 올해의 금액이 크게 차이가 나지 않을 때 비교적 정화한 매출채권 회전율과 회수 기간을 구해낼 수 있다는 것이 중요합니다. 그렇기 때문에 위 재무제표 상의 2020년도 매출채권인 3,952억원의 경우 19년도의 기준을 잡는 것이 타당함으로 평균 회전율 2.33, 회수 기간 156.65일로 생각하는 것이 합리적으로 보여집니다.

참고로 매출채권의 경우 연체일수가 길어질수록 부실채권을 분류됨에 따라서 기대손실비용을 감가상각하여 재무상에 반영하게 됩니다. 유동자산에 포함된 매출채권의 경우 1년 내에 회수가 기대되는 채권들의 합인데 연체가 길어지며, 채권의 총액이 증가된다는 것은 회사의 매출 판매 과정에 문제가 있다는 것을 예상해볼 수 있습니다.

동종업계 매출채권 회전율을 비교하여 탄탄한 기업찾기

투자자라면 비슷한 제품과 서비스를 취급하는 회사들의 매출채권 회전율을 서로 비교하여 더 탄탄한 매출구성과 건전한 판매 및 회수를 하고 있는 회사를 찾을 수 있습니다. 소개드렸듯이 매출채권회전율이 높을수록 채권의 회수가 잘 이루어지고 있어 재무 건전성이 뛰어난 회사를 의미하기 때문입니다.

주의할 점은 이러한 계산 공식과 분석 과정에서 사용되는 값은 전체 매출액을 기준으로 잡기 때문에 과대평가될 가능성이 높다는 것입니다. 정확한 값을 위해서는 연간 매출액 중에서 외상으로 판매된 금액을 잡아야하지만 재무제표에서 확인하기가 불가능하기 때문입니다.

그래서 계산시의 매출채권회전율이 낮은 기업이라면 생각보다 훨씬 회사 사정이 나쁠 가능성이 높으며 매출채권회전율이 3이하인 회사는 투자에 주의하는 것이 좋습니다.

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매출채권 이란? [재무상태표(자산)]

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매출채권 이란? [재무상태표 (자산)]

기업의 주된 영업활동과정에서 재화나 용역을 판매하는 것과 같은 수익창출활동으로부터 발생한 채권(현금을 수취할 수 있는 권리)을 말한다. 즉 매출채권이란 당해 기업의 사업목적을 위한 경상적 영업활동인 재화의 판매 및 용역의 제공과 관련된 신용채권으로서 외상매출금과 받을어음이 이에 해당한다.

기업회계기준에서는 외상매출금과 받을어음을 합하여 매출채권이란 과목으로 통합하고 있다. 실무상으로는 외상매출금이나 받을어음이 중요하다 판단되면 각각 독자적으로 계상해도 된다.

매출채권은 일반적인 신용거래인 외상거래에서 발생하는 채권인 외상매출금 과 약속어음을 수취하는 경우의 받을어음 으로 구분할 수 있다. 회계기간 중에는 외상매출금과 받을어음으로 분리하여 회계처리하지만 재무상태표를 작성할 때는 이 둘을 통합하여 매출채권이라는 단일계정을 이용하여 표시한다.

*외상매출금 : 외상거래에서의 매출상품의 미수 대금(未收代金)

*받을어음 : 판매한 상품의 대금을 어음으로 받았으나 그 어음의 지불기일이 되지 않아서 아직 현금이 되어 있지 않은 것을 말한다. 지불기일 전에 현금화하려면 은행 또는 단자회사 등에서 할인해 받는 방법이 있다.

매출채권은 현금이 들어오지 않은 외상거래라는 사실 때문에 문제가 발생한다. 기업의 매출액 증가는 성장에 대한 좋은 신호로 생각할 수 있지만 매출액이 증가한 만큼에 대금회수가 안 되면 매출채권이라는 자산은 증가하지만 그에 따른 운영자금의 부족으로 자금을 새롭게 조달해야 하는 문제가 생긴다.

기업의 입장에서는 회사가 잘 나가고 있음을 보여 주기 위해 매출액을 가공하여 증가시킬 수 있다. 하지만 매출을 가공으로 증가시키게 되면 그만큼의 가공된 매출채권이 증가하거나 다른 자산이 증가하게 된다. 기업이 분식회계를 했는지를 살펴볼 때 가장 먼저 매출채권과 재고자산이 과대 계상되었는지를 확인해야 하는 이유이다.

기업을 분석하는 투자자는 기업이 매출채권을 적절히 관리하고 있는지를 확인할 필요 가 있다. 이때 유용한 지표가 매출채권회전율과 매출채권회수기간이다.

매출채권회전율 = 매출액 ÷ 매출채권잔액

매출채권회수기간 = 365 ÷ 매출채권회전율

기업을 분석하는 투자자는 기업이 매출채권을 적절히 관리하고 있는지를 확인할 필요 가 있다. 이때 유용한 지표가 매출채권회전율과 매출채권회수기간이다.

매출채권회전율은 회사가 얼마나 매출채권을 잘 관리하고 있는지를 나타내는 효율성지표 이고, 회수기간은 매출채권을 회수하는 데 평균 며칠이 걸리는가를 보여주는 지표 이다.

예를 들어서 매출채권회전율 8.0은 매출채권이 1년에 8회 이상 회전했고, 매 45일(365일 ÷ 8)마다 대금이 회수되었다는 것을 나타낸다. 매출채권 및 재고자산은 거래자산이라고도 한다. 우량기업의 매출채권회수기간은 약 90일(3개월) 이내라고 한다.

다음의 그림은 이러한 거래자산이 매출과 어떻게 상호작용하는가를 보여 준다. 그림에서 보면 가능한 한 빠르게 거래자산바퀴를 회전하는 것이 유리하다는 것을 알 수 있다. 왜냐하면 바퀴가 회전할 때마다 현금이 창출되기 때문이다.

회전율을 증가시키는 방법은 매출을 증가시키면서 재고자산이나 매출채권수준을 일정하게 유지하거나, 매출수준을 동일한 수준으로 유지하면서 재고자산이나 매출채권을 줄이는 방법이 있다.

투자자 입장에서 분식회계나 매출채권관리의 문제점을 확인하는 간단한 방법은 매출액 대비 매출채권의 비율(매출채권/매출액)의 변동을 확인하는 것이다. 매출액 대비 매출채권의 비율에 대한 변동폭이 크면 분식회계 등의 문제가 있음을 나타내는 증거라고 할 수 있다.

매출채권 가운데 거래처의 부도나 파산으로 인하여 회수불능이 되어버린 채권을 불량채권으로 대손(bad debt)이라고 하며 이로 인한 손실을 대손상각비라고 한다. 이는 현행 국제회계기준(K-IFRS)에 따라 발생손실모형을 적용하고 있다. 발생손실모형은 손상이 발생했다는 객관적인 증거가 있을 때 이를 손상차손 또는 대손상각비로 인식하는 방법이다.

한편, 이 방법은 손상이 발생할 가능성을 반영하지 않음으로써 실제 손상이 발생하기 전에는 재무상태표에 자산이 과대평가되고 손익계산서에 비용이 과소계상된다는 한계점을 갖고 있다.

매출채권은 분식회계를 파악함에 있어서 매우 중요한 지표로 확인된다는 것을 알 수 있었습니다. 전에 제가 포스팅한 『감사보고서』 내용을 보면 적정의견이라고 하는 것은 회사가 재무제표를 건실하고 안전하다는 뜻이 아니라 경영자가 제출한 재무제표가 회계기준을 준수하여 작성되었다는 것을 의미합니다. 감사보고서에 적정의견이라 할지라도 재무제표를 볼 때 매출채권, 회전율, 회수기간 등을 살펴보고 스스로 이 회사의 분식회계 및 부도, 파산 등의 위험이 있는지 여부를 스스로 판단하는 지혜가 필요할 것 같습니다. 감사합니다. : )

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